In its last newsletter published on 13 July, the Belgian Rulings Office has given an interesting clarification on how requests to obtain an amendment to an advance decision (so-called ‘Avenants’) will be treated.
This often refers to situations where after the decision was granted certain critical facts change and that comfort is sought on the impact this has – if any – on the validity of the existing advance decision.
The clarification now confirms that any such written request will be formally treated, replied to in writing and communicated to the local tax officials. In other words, the Rulings Office will participate to the initiatives taken by the taxpayer when it performs its diligence of the continued validity of its rulings but on the basis of a formal process.
The taxpayer is and remains in the driving seat to determine how this needs to be done and formalised, and whether for example, discussions prior to submitting the draft avenant need to take place. A strategy which is key though as a ruling of course only remains valid as long as the underlying facts and circumstances support the decision.
The Rulings Office communication reads as follows:
Dutch version
“Sedert een aantal maanden heeft het college van de DVB beslist dat op elke schriftelijke vraag tot avenant zal worden geantwoord door de DVB, zelfs in die gevallen wanneer de belastingplichtige verzaakt aan zijn vraag tot avenant. Het college van de DVB heeft immers meerdere malen vastgesteld dat belastingplichtigen een schriftelijke vraag tot avenant indienen op een eerder verkregen voorafgaande beslissing doch wanneer deze belastingplichtigen aanvoelen dat het standpunt van de DVB op de vraag tot avenant niet de gewenste richting uitgaat, zij hieraan alsnog wensen te verzaken.
Het college van de DVB heeft daarom beslist dat schriftelijke vragen tot avenant welke ertoe strekken hetzij aanvullingen te verstrekken op de initiële situatie of verrichting, hetzij mede te delen dat essentiële elementen van de verrichting niet werden verwezenlijkt op de door de aanvrager omschreven wijze in de initiële aanvraag tot voorafgaande beslissing, in alle gevallen zullen worden beantwoord door het college van de DVB. Dit impliceert uiteraard ook dat de bevoegde controledienst in aansluiting op de betreffende voorafgaande beslissing eveneens steeds op de hoogte zal worden gesteld van het antwoord verstrekt door het college van de DVB op de vraag tot avenant.”
French version
“Depuis quelques mois, le Collège du SDA a décidé que toute demande écrite d’avenant à une décision anticipée fera l’objet d’une réponse écrite du SDA, même si le contribuable se désiste de sa demande d’avenant. Le Collège du SDA a en effet constaté à plusieurs reprises que des contribuables introduisent une demande écrite d’avenant relative à une décision anticipée obtenue auparavant, et qui, lorsqu’ils pressentent que le point de vue du SDA ne va pas dans le sens souhaité souhaitent se désister de cette demande d’avenant.
Le Collège du SDA a dès lors décidé que les demandes écrites d’avenant ayant pour objet soit d’apporter des informations complémentaires à une situation ou à une opération initiale, soit de communiquer que des éléments essentiels de l’opération n’ont pas été réalisés de la manière décrite par le demandeur dans sa demande initiale de décision anticipée, feront l’objet d’une réponse écrite du Collège du SDA. Ce qui implique évidemment que le service de contrôle compétent sera, tout comme pour la décision anticipée concernée, informé de la réponse donnée par le Collège à la demande d’avenant.”
The latest newsflash from the Rulings Office can be found here in Dutch or French.
